Как рассчитать налог на имущество физических лиц

Налогообложение, как таковое, существует не только в современной России, на протяжении тысячелетий правители разных государств облагали налогами своих граждан. Свою казну Римская империя много веков назад пополняла аналогично и эта была основная статья пополнения бюджета. Известный во всем мире немецкий философ и экономист Карл Маркс (19 век), значимость налогов для государства выражал в своих писаниях, всячески подчеркивая невозможность функционирования государства без «налоговой подкормки» в виде сборов от населения. В 14 в. до н.э. налог на землю уже взимался в Древнем Китае, в виде натуральных продуктов. И наше время не исключение...

Налог на имущество для физ. лиц и юр. лиц рассчитывается по-разному. Мы говорим о налоге на имуществе, который по своей сути является местным, поступление которого происходит в муниципальный бюджет, в котором зарегистрирован объект имущества. Для каждого отдельно взятого объекта недвижимости, сотрудник налоговой производит расчет, по окончанию календарного года. Однако, не стоит принимать эти цифры в слепую и немедленно их оплачивать, налогоплательщик может сам проверить правильность приведенных расчетов. При получении извещения, получатель может быть удивлен завышенными цифрами, это может происходить по нескольким причинам, например использованы недостоверные сведения, такая ситуация встречается довольно часто, возможно и такое что учтены не все данные, так же могут быть допущены ошибки в самой калькуляции.

401-я статья налогового кодекса РФ гласит, что объектами налогообложения могут считаться: квартиры, комнаты, жилые дома (включая дачные), стояночные места, гаражи, строящиеся здания, иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.

Общее имущество (подвальные помещения, чердаки) многоквартирных домов не облагаются налогом!
На арендованные объекты налог на недвижимость не действует, облагаются только находящаяся в собственности недвижимость.


С 2015 года калькуляция производится, учитывая кадастровую стоимость, такой алгоритм расчета действует в нескольких регионах России. Регионы, не перешедшие на новые правила калькуляции, должны определиться до 1 января 2020 года. Хотя ранее брался другой показатель - инвентаризационная стоимость. Местные власти для каждого отдельного региона (города федерального значения) сами определяют размер налога, исходя из кадастровой стоимости. Они это могут сделать только после утверждения кадастровых оценок в регионе. Если нет такого решения, калькуляция происходит с учетом инвентаризационной стоимости. Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной в том, что кадастровая оценка приближена к рыночным расценкам. Величина налога напрямую зависит от стоимости на жилье, чем больше цена жилья, тем больше налог.

Рассмотрим более подробно вопрос о кадастровой стоимости. Кадастровая стоимость - это цена недвижимости, которая утверждается государством и максимально приближена к рыночной. Росреестр ведет учет всех объектов недвижимости. Для того, что бы определить стоимость, на конкурсной основе определяется оценщик исполнитель. По результатам работы оценщика, результаты оценки попадают в заключение для гос органов, все эти данные затем попадают в Росреестр. Налог на недвижимость вычисляется налоговыми службами исходя из данных, которые попали в государственный кадастр.
Помните, кадастровую стоимость всегда можно оспорить.
Искового заявления в суд, в таком случае, будет не достаточно, нужно будет провести независимую экспертизу что бы оценить реальную цену объекта по состоянию на дату кадастровой экспертизы. Узнать дату и получить документы для оценки и возможно в Росреестре, а вот за экспертизу придется заплатить. После того, как экспертиза проведена - можно обращаться в суд или комиссию. При подаче заявления в суд, величина госпошлины составит 300 рублей, так же можно воспользоваться услугами адвоката.

Перейдем теперь непосредствено к расчетам.

При расчетах используется “вычет”.
Вычет это определенный метраж, на который не действует налог.
Вне зависимости, сколько собственников у объекта, действует только один вычет.
Например, в Москве установлены следующие вычеты: для комнат 10 м, для квартир 20 м и для домов 50 м.

На примере рассмотрим, калькуляцию налога на имущество:

Предположим, у Гражданина РФ имеется в собственности квартира, кадастровая стоимость которой 5 млн. рублей, площадь квартиры 70 м.
Стоимость метра 71429 рублей
20 * 71429 = 1 428 580
5 000 000 - 1 428 580 = 3 571 420 - получившаяся цифра подлежит налогообложению
Напомним, что кадастровая стоимость всех объектов хранится в Росреестре. Если возникнут вопросы касательно кадастровой стоимости объекта - нужно направлять претензии в Росреестр, а не в налоговую.
Так же важно знать, законодателем установлен переходный период 4 года для постепенного возрастания налога, что бы понизить налоговой нагрузки для населения. В 2015 году он составляет 20 %, и только с 2020 года 100%.
На вэб сайте ФНС действует онлайн-сервис, с помощью которого можно произвести примерную калькуляцию суммы налога, учитывая кадастровую стоимость.
Нужно указать кадастровый номер, но, если номер не известен, в системе предусмотрена возможность определить его по адресу, необходимо перейти по ссылке на официальный сайт Росреестра. Введя номер на сайте, вы увидите кадастровую стоимость по вашему объекту, а так же, площадь, тип недвижимости. Заполнив все необходимые поля онлайн формы, сервис должен выдать сумму налога, исходя из предоставленной вами информации.

В налоговом кодексе прописано 15 категорий льготников, им не нужно оплачивать налог, но по одному объекту (например по одной квартире или одной комнате).
К льготникам относятся военные, инвалиды, герои России и Советского союза, ветераны войны, чернобыльцы и еще ряд категорий. Что бы воспользоваться льготой, необходимо подготовить документы, которые подтверждают права на льготы, после этого следует обратиться в налоговую с заявлением и соответствующими документами, подтверждающих права на льготы. Владельцу - льготнику, обладающему несколькими объектами, нужно обратиться в налоговый орган, с заявлением, указав к какому объекту, он желает применить льготу. Без обращения, налоговый орган применит льготу к объекту с наивысшим налогом. Льготы не действуют на объекты, которые граждане используют в процессе предпринимательской деятельности.

Что касается Севастополя? Какой установлен налог на имущество физических лиц?

О налоговых ставках в Крымских муниципалитетах и Севастополе пока нет информации. Существуют только рекомендации в налоговом кодексе. В налоговой базе по кадастровой стоимости определена ставка 0,1% для квартир, комнат, машиномест и гаражей, жилых домов, комнат, хоз строений, площадь которых не более 50 квадратных метров. 2% ставка для офисных помещений, нежилых помещений, торговых комплексов, предприятий общепита. Следует учитывать, местные законодательные власти могут, как увеличивать ставку, так и уменьшать ее, но не более чем в 3 раза.